Частичный возврат займа расчет процентов

Частичный возврат займа расчет процентов

Ситуация такая, мы предоставили займ под 13% другому юр. лицу. Ежемесячно (в последний день месяца) начисляем %. 31 января он вернул часть займа. Вопрос — я январе с какой суммы считать, с полной или за вычетом возврата?
И опять же, начислять только на сумму займа. или на сам займ+ранее начисленные проценты?
Проводки сейчас такие:
д 58 к 51 — выдан займ
д 58 к 91.1 — начисленны %
Получается на 58 сейчас сам займ + проценты.
Или все же % надо на 76 счет?
Помогите разобраться плиз.

Проценты начисляются ТОЛЬКО на «тело» займа, ни в коем случае не на начисленные проценты. Как считать — обычно прописывается в договоре. Чаще всего в моей практике прописывается «банковская» фраза, что % начисляются на остаток задолженности на начало дня. На практике это означает: 01.01.06 займ выдали, 31 — вернули. Проценты начисляются за 30 дней.
НО у Вас в договоре может быть прописано иное.

На каком счете учитывать % — четких инструкций нет, это не самое главное. Главное, чтобы в балансе сумма % попала в строчку финансовых вложений. По мне, так удобнее и логичнее % учитывать на отдельной аналитике 58 счета. Но и 76 не будет ошибкой.

Действительно банковская фраза. ))
Проценты по кредитному договору начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня (п. 3.5 Положения N 39-П).

Таким образом, проценты начисляются за прошедший день, если на утро следующего дня есть остатки.

Банки при начислении процентов используют Письмо 285-Т от 14.10.98
Вот цитата от туда:
11.08.98 банк выдает юридическому лицу (предприятию) кредит в сумме 250 тыс. руб. на 1 месяц по ставке 25%. Срок возврата суммы кредита и уплаты процентов по нему — 11.09.98.
Полный срок кредита (11.08 — 11.09.98) — 32 календарных дня (n), период начисления процентов по кредиту (11.08 — 10.09.98) — 31 календарный день (n — 1)
Если кредит выдали, к примеру, 1-го числа, то проценты начисляются 2-го, но за 1-е.

А теперь пример.
Фирма получила заем в сумме 69 000 000 руб. от другой организации сроком на год. Деньги пришли на расчетный счет фирмы 21.06.2004 г. точно по договору. Годовая ставка по договору займа 14,3 процента.

Суммы процентов, причитающиеся к уплате в соответствии с условиями договора займа, должны отражаться в бухгалтерском учете по окончании каждого отчетного периода.
Ну, мы отчетный период трогать не будем, возьмем сразу налоговый.

Вопрос. Сколько процентов должна начислить фирма по договору займа и соответственно отнести на расходы по бухгалтерскому (налоговому) учету за 2004 год?
Берем сумму займа, умножаем на годовую ставку по договору, делим на 366 (2004 год високосный) и умножаем на срок пользования заемными средствами в 2004 году.
Собственно мой вопрос о сроке. Сколько дней поставите в формулу 193 или 194? Объясните почему.
69 000 000 *14,3%/366*193 (194)

20.03.2006, 16:37

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 5 118

20.03.2006, 16:53

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 1 455

я все начисляю и там и там ежемесячно

______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.

ну я за красотой стояла же, когда про начисление % рассказывали ))))))))))))))
то есть ежемесячно.
и там и там.
КСЖ (с)

У тебя еще и со зрением плохо?

а-а, у тебя же актив, а я все про пассивы.

Значит, если у тебя актив, то это ПБУ 19. Поскольку это ПБУ не говорит про начисление процентов, соответственно обращаться надо к ПБУ 9. В ПБУ 9 будет тот абзац, на который ты и ссылаешься. ТАм же и написано «за КАЖДЫЙ истекший период». Про условия договора, имеется в виду, что ставку и проч. существенные условия для расчета ты берешь из договора. Но порядок отражения в учете договор, как ты прекрасно понимаешь, определять не может. Как нпаример, в договоре не может быть написано, что ты, покупая ОС, обязуешься на него ежемесячно начислять амортизацию. ))

SSav
еще и ?
огласите пожалста весь список!! (с)

Максим
ну да.
и 19, и 9.
тут мне один дяденька пытаецца доказать что % начисляется ТОЛЬКО на дату погашения займа, а я и засумневалась.
спсб)))))))))))))))

«тут мне один дяденька пытаецца доказать что % начисляется ТОЛЬКО на дату погашения займа, а я и засумневалась. «

поцелуй его в щечку, он сразу перестанет сомневаться и согласится с тобой

Как насчитать правильно процент по займу. Вроде просто, а когда начал вчитываться в договор то засомневался как это делается на практике.

  1. Сомневаюсь по поводу расчета процентов в месяц, т.е. перевести в дни. Если да то в 30 или как то еще. Или считать проценты строго только по прошествии месяца.
  2. Как начислить процент по договору. Долг не возвращен до настоящего момента. Хотя отдать должны были через 15 дней. Считать проценты в договоре или 15 дней по договору а дальше по 395 ГК РФ?
    Исходные данные следующие:
    Согласно п. 1.1. Договора Займодавец передает Заемщику сумму денежного займа в размере 1 000 000 рублей под 6% в месяц, а Заемщик обязуется возвратить такую же сумму денег (сумму займа) и уплатить проценты в определенный Договором срок.
    Согласно п. 1.2. Договора заем предоставляется Заемщику на срок 15 дней. Заемщик вправе досрочно возвратить сумму займа, возвратить её по частям.
    Согласно п. 1.3. Договора уплата процентов на сумму займа производится в момент возврата суммы займа в полном объеме (одновременно с возвратом последней части суммы займа).
    Согласно п. 1.4. Договора Заем считается возвращенным в момент уплаты суммы займа и процентов на эту сумму в полном объеме в кассу Займодавца.
    Подтверждением получения ответчиком денежных средств является расходный кассовый ордер № Хот ХХ.ХХ.ХХ г., согласно которому истец передал гражданину Х ХХ.ХХ.ХХ г., денежную сумму в размере 1 000 000 рублей.
    В указанный срок ответчик долг не возвратил, чем нарушил принятые на себя обязательства по возврату суммы займа и процентов, от дачи каких-либо объяснений уклоняется.
Читайте также:  Кредит за рубежом для россиян

Иван, если Вам интересно, то я могу Вам посчитать с учетом позиции, которую занимают ФАСы по данному вопросу.

С уважением, юрист Денис Г. Габдрахманов!
www.legis.ucoz.ru

Дата возврата суммы определяется истечением 15-дневного срока. Проценты в размере 6 % подлежат уплате за 15 дней.
Статья 811:
1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 настоящего Кодекса, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса.

Уважаемые! Исходя из собственного опыта, могу сказать, что расчет процентов делается в каждом банке автоматически (программой). Там заложено все: дни, комиссионные и т.д. Если для эксперимента нескольким банкам предложить рассчитать проценты, то будут обязательно расхождения. Классический расчет процентов можно провести самому, для этого есть хороший учебник В.В. Ковалева «Курс финансовых вычислений».

Уважаемый Иван!
обратите внимание на штрафные санкции в договоре, если есть штрафная неустойка, то какая она зачетная или нет, если в договоре нет указания на вид неустойки, то она по умолчанию зачетная, то есть в этом случае Вы можете взыскивать проценты по 395 ГК в части превышающей неустойку, если неустойки нет, то взыскивайте проценты по 395 ГК, сумму можете посчитать как Вы считаете правильным, ответчик должен доказывать, что проценты ниже, а не Вы.

Всем спасибо за помощь.
Расчет процентов произвел в следующем порядке.
Предъявил проценты по договору с момента передачи суммы займа до момента подачи иска в соответствии со ст. 809 ГК РФ
Предъявил проценты по 395 с момента когда должник обязан был вернуть сумму займа до момента подачи иска в соответствии со 811 ГК РФ.

Процент установленный из расчета за месяц перевел в процент за день из расчета среднего количества дней в месяце как 30.
Кроме этого в иске предъявил сумму займа, пошлину, оплату услуг представителя и заявил ходатайство о наложении ареста в обеспечение иска.
Вроде бы все правильно . 🙂

А Арест накладываете на что?
Все остальное вроде Ок.

арест для обеспечения иска. Сумма значительная. Пока суд да дело он может имущество продать, деньги потратить и взыскать будет нечего.

Так я и спрашиваю какие обеспечительные меры просите?

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Как считать проценты по займу с частичным погашением основного долга. В договоре указано: За пользование займом Заемщик обязан выплачивать Заимодавцу проценты 2/3 ставки рефинансирования, действующая на дату возврата всей суммы займа или его части. Уплата процентов осуществляется вместе с основной суммой займа по установленному выше графику. Сумма процентов при этом рассчитывается за тот период, в течение которого заемщик пользовался займом на момент возврата долга. Если заемщик погашает заем досрочно, то проценты платятся в тот же день, что и часть долга. Например займ 200000 рублей на год. Вернули только 70000 рублей 29.09.17 г. а потом еще 10000 рублей 03.10.2017 г. А брали 12.07.2017 г. 200000 рублей. Как расчитать % на 29.09.2017 г. и на 03.10.2017 г?

Ответ

Отвечает Майя Жмакина, эксперт по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

Читайте также:  Втб иркутск номер телефона

На 29.09.2017 г. сумма процентов по займу будет рассчитана следующим образом.

Ставка процентов по займу составляет 5,67% (8,5% х 2/3).

Сумма долга по займу составляет 200 000 руб.

Период пользования займом составляет 79 дн.

Рассчитаем сумму процентов по займу по формуле:

200 000 руб. х 5,67% / 365 дн. х 79 дн. = 2 454, 41 руб.

На 03.10.2017 г. сумма процентов по займу будет рассчитана следующим образом.

Ставка процентов по займу составляет 5,67% (8,5% х 2/3).

Сумма долга по займу составляет 130 000 руб.

Период пользования займом составляет 4 дн.

Рассчитаем сумму процентов по займу по формуле:

130 000 руб. х 5,67% / 365 дн. х 4 дн. = 80, 78 руб.

1. Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как рассчитать проценты по выданному займу

Размер и порядок уплаты процентов

Размер процентов по займу можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, заемщик должен выплатить организации проценты по ставке банковского процента (рефинансирования), действующей на дату возврата займа (или его части).

Порядок уплаты процентов тоже можно прописать в договоре. Но, если это условие отсутствует, заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа.

Если организация предоставит беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, выданные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но, если организация намерена получить с заемщика проценты, их размер и порядок уплаты нужно предусмотреть в договоре.

Обо всем этом сказано в статье 809 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, размер и периодичность уплаты процентов полностью зависят от условий, на которых заимодавец и заемщик заключили договор.

По договору займа проценты можно взимать как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Размер процентов в натуральной форме, как правило, рассчитывать не нужно – он устанавливается сторонами сделки в договоре (например, 50 листов железа по рыночной стоимости ежемесячно).

Проценты в денежной форме устанавливаются в процентной ставке на год. Поэтому, чтобы рассчитать сумму ежемесячных процентов по займу, выданному в денежной форме, определите:
– сумму займа, на которую начисляются проценты;
– ставку процентов (годовую или месячную);
– количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.

Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 – и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты нужно начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236–П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).

Величину ежемесячных процентов по предоставленному займу в денежной форме определите так:

Сумма ежемесячных процентов по предоставленному займу = Сумма займа, на которую начисляются проценты × Годовая ставка процентов : 365 (366) дней × Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты

Определить сумму процентов по договору займа вам поможет Калькулятор.

2. Справочная база Значение ставки рефинансирования и ключевой ставки

С 1 января 2016 года Банк России приравнял ставку рефинансирования к значению ключевой ставки (указание Банка России от 11 декабря 2015 № 3894-У). Значения смотрите в этой таблице.

Самостоятельное значение ставки рефинансирования Банк России больше не устанавливает. Это значит, что во всех случаях, когда применяют ставку рефинансирования, нужно использовать то же значение, что у ключевой ставки.

Бухгалтеру нередко приходится рассчитывать сумму процентов за пользование заемными средствами. И здесь важно правильно посчитать количество дней, за которые начисляется плата за пользование деньгами. Не только для того, чтобы избежать споров между сторонами. От такого расчета зависят налоговые вопросы — учет суммы процентов в «прибыльных» доходах (расходах) и удержание НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (если заем выдан физическому лицу).

Нередко у бухгалтеров возникают затруднения с определением первого и последнего дня заемного периода. Давайте разбираться, что это за дни.

Первый день

Сразу оговоримся, что стороны вправе определить любой порядок начисления процентов за пользование займо Посмотрите ваш договор — если там четко прописано, с какого по какой день считать, то действуйте согласно положениям этого документа. Но, как правило, в договорах указывают лишь процентную ставку и срок возврата займа. Поэтому в остальных вопросах приходится руководствоваться общими правилами.

Прирост портфеля микрозаймов в большой степени обеспечила накопленная проблемная задолженность

Договор займа считается заключенным с момента передачи дене Но учитывать этот день для целей расчета процентов не нужно, поскольку по общему правилу ГК течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начал Таким образом, если в договоре не сказано иного, проценты всегда нужно начислять со дня, следующего за днем передачи (перечисления) денег.

Читайте также:  Кто покупает старинные монеты

Этот момент особенно важен, когда день получения займа и день начала начисления процентов приходятся на разные месяцы. Предположим, сотруднику был выдан беспроцентный заем 31.03.2016. По правилам, действующим с 01.01.2016, доход в виде матвыгоды от экономии на процентах возникает на последнее число каждого месяца в течение срока пользования займо Поскольку согласно ГК срок пользования займом нужно отсчитывать с 01.04.2016, то рассчитывать матвыгоду и удерживать НДФЛ с нее за март не нужно.

Последний день

Что касается последнего дня, то тут все несколько сложнее.

Как сказано в ГК, при отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно «до дня возврата суммы займ Предлог «до» с точки зрения русского языка воспринимается скорее как указание не включать день возврата. По крайней мере, согласно словарю Ожегова «до» указывает на предел чего-либо, в значении «раньше чего-нибуд

При этом в другой норме ГК, где речь идет о досрочном возврате займа, говорится о начислении процентов «включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее част Здесь уже очевидно, что последний день включается. А разных правил расчета процентов для досрочного и для обычного возврата займа быть не может. Поскольку норма о порядке досрочного возврата была введена позже, то можно предположить, что законодатель сознательно уточнил формулировку во избежание споров.

Отметим, что документы ЦБ, касающиеся кредитов Банка России, также требуют начислять проценты по день возврата кредита включительн Центробанк вправе определить свой порядок начисления проценто общим правилом его считать нельзя. Однако позицию ЦБ можно рассматривать в качестве примера распространенного подхода.

Мы обратились за консультацией по этому вопросу к эксперту по гражданскому законодательству, и вот что нам разъяснили.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Согласно п. 2 ст. 809 ГК РФ проценты по договору займа выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Полагаю, что в случае отсутствия условий о порядке начисления процентов в самом договоре проценты начисляются со дня, следующего за днем выдачи займа, и по день возврата займа включительн

Поскольку расчет процентов влияет на налоговые вопросы, мы решили поинтересоваться также мнением и представителя Минфина. Оно оказалось таким же.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Начисление процентов по договору займа (кредита) при отсутствии условия о порядке их начисления в самом договоре займа производится по формуле простых процентов за период со дня, следующего за днем предоставления займа (кредита), до дня погашения кредита включительно, за каждый календарный день исходя из количества календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). Дата предоставления займа (кредита) не учитывается при расчете суммы начисленных процентов. То есть течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начал

С учетом вышеизложенного проценты за день возврата займа надо начислять (если этот день прямо не исключен договором).

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Лучше прямо указать в договоре займа, с какого дня начинается начисление процентов и каким днем заканчивается. В таком случае можно будет смело ориентироваться только на текст своего договора.

Интересно, что споры о последнем дне разгорелись и в отношении процентов по ст. 395 ГК РФ. Они начисляются при просрочке возврата займа или исполнения другого денежного обязательства. И хотя по общему правилу такие проценты взимаются «по день уплаты суммы этих средств кредитор некоторые суды считали возможным не включать день возврата в расчет. Дескать, в этот день деньги поступают на счет кредитора и он уже имеет возможность ими пользоваться Но ВАС, а за ним и ВС сочли такую позицию ошибочно

Впрочем, порядок расчета таких процентов для бухгалтера не очень важен, поскольку отражать их в учете нужно на дату письменного признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда о взыскании проценто То есть итоговая сумма процентов в этих документах уже названа. Мы привели судебную практику по статье 395 ГК РФ лишь в качестве подтверждения того, что обосновать исключение последнего дня из расчета не удалось даже соображениями логики.

Таким образом, алгоритм действий для вас таков — если в договоре нет особого порядка (подчеркнем, что он может быть любым), то применяйте простое правило: за первый день проценты не начисляем, за последний — начисляем.

Ссылка на основную публикацию
Центр займов взять кредит
Бесплатная доставка и получение наличными до 100 000 рублей позволяет срочно пополнить семейный бюджет и своевременно оплатить текущие расходы на...
Филиал мтс банка в москве адреса
В Москве МТС Банк имеет 14 отделений, которые предоставляют услуги физическим и юридическим лицам, и 49 банкоматов, из которых 7...
Филиал сбербанка в перми
Сбербанк Пермь имеет множество отделений, где можно получить широкий спектор услуг: открыть банковский счет для сбережений, заказать и получить дебетовую...
Центр займов самара отзывы
Наргиза, добрый день! Спасибо, что обратились в нашу компанию и оставили обратную связь. К сожалению, в преддверии новогодних праздников нагрузка...
Adblock detector