Кредит нота образец документа

Кредит нота образец документа

Поставщик: [ наименование поставщика ]

Покупатель: [ наименование покупателя ]

Дата составления: [ число, месяц, год ]

В связи с наступлением обстоятельств, предусмотренных пунктом [ значение ] Договора N [ вписать нужное ] от [ число, месяц, год ] — [ приобретение товаров в определенном количестве или на определенную сумму ] за [ указать период — месяц, квартал, год ], ваша задолженность за поставленные нашей организацией товары — [ указать наименование товаров ] уменьшается на сумму [ значение ] рублей, в том числе НДС в размере [ значение ] рублей (т.е. [ значение ] % от общей стоимости закупленных товаров, в соответствии с условиями Договора)/вам предоставляется скидка на весь объем закупок в размере [ значение ] % от первоначальной стоимости товаров, что составляет [ значение ] рублей, в том числе НДС в сумме [ значение ] рублей.

Поставка товаров осуществлялась по следующим документам: [ указать реквизиты отгрузочных документов ].

[ наименование должности лица, подписавшего договор ] [ подпись ] /[ расшифровка подписи ]/

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма кредит-ноты

Разработана: Компания "Гарант", май, 2008 г.

You are here

Кредитная нота – это документ финансового характера, который обладает всеми характеристиками облигации и тесно связан с кредитным договором. Кредитная нота используется финансовыми учреждениями для рефинансирования ранее выданных займов с целью управления кредитными рисками. Управление рисками, связанными с тем или иным займом, состоит в возможности, посредством кредитной ноты, их передачи третьим лицам.

Документ выступает в качестве обеспечения особого вида договора об участии в кредитном риске, который заключается между банком и инвестором. Согласно такому договору кредитное учреждение передает право инвестору на некоторую долю в общей сумме займа, наряду с которым он приобретает риск невозвращения кредитных средств заемщиком. Таким образом, кредитное учреждение снимает с себя некоторую долю соответствующего риска. Стоит отметить, что один и тот же кредит может быть рефинансирован несколькими инвесторами одновременно в разных долях.

Один и тот же банк может выступать в роли кредитора и эмитента кредитной ноты одновременно. В случае, когда эмитент и кредитор – разные учреждения, то последний не несет кредитных рисков, поскольку они переданы инвесторам. Если кредит в полной сумме был выкуплен инвестором, то заемщик является только его должником. В случае если банк-эмитент кредитных нот не выполнил или выполнил условия договора участия в кредитном риске ненадлежащим образом, то права требования эмитента кредитной ноты по договору кредита подлежат реализации по требованию любого владельца документа, который предоставляется в письменном виде.

Читайте также:  Ломбард в бирюлево восточное

В финансовой сфере России периодически появляются термины, обозначающие процессы, которые только-только начали проявлять себя в нашей стране. Одним из таких терминов является кредитная нота. В данной статье мы разберём вопрос: кредит нота – что это простыми словами?

Отметим для начала тот факт, что данное определение отсутствует в законодательстве РФ. Но те бизнесмены, которые ведут дела с заграничными партнёрами, хорошо с ним знакомы. Так что, возможно, не за горами тот момент, когда термин обретёт юридическую силу и в России.

Определение

Кредит нота – это расчётный документ, выставляемый поставщиком клиенту-покупателю. Это является свидетельством того, что кредитный счёт последнего обзавёлся новой записью. Она определена комплексом причин и делает возможным истребование таких средств с другой участвующей стороны.

Если разложить термин на более простые положения:

  1. Это извещение, которое составлено без предшествующих обсуждений с одной из сторон соглашения. С юридической точки зрения такая документация относится к односторонним актам.
  2. Кредит нота является отражением того факта, что поставщик сократил задолженность контрагента.
  3. Документ вступает в силу только при наличии указанных в ноте условий.
  4. Данный инструмент финансовых операций подразумевает покупательское право требовать предоставления указанных бонусов при соблюдении определённых нотой условий.

Кредитную ноту относят к категории документов, предусматривающих изменение стартовых обстоятельств сделки при реализации установленных нотой условий. Они прописываются договором отдельно.

Преимущества

Кредит нота как инструмент имеет массу достоинств – как для поставщика-продавца, так и для покупателя. Это предопределило его популярность в международных торговых процессах. К плюсам кредит-ноты можно отнести:

  • значительное уменьшение цены при покупке больших товарных партий;
  • поощрение клиентской мотивации к последующему взаимодействию при увеличении его масштабов;
  • упрощение расчётных действий, проводимых между участниками.

Обычно кредит нота оформляется при заключении крупномасштабных сделок.

Вся ответственность за невыполнение условий предоставления скидки лежит на заёмщике.

Специфика оформления

К оформлению кредит-ноты, как и по отношению к любому официальному документу, предъявляются свои требования. Однако законодательством данный вопрос не регулируется. Составляется кредитная нота в свободной форме. Можно воспользоваться этим образцом.

В соглашении нужно заблаговременно прописать, что есть возможность оформления кредитной ноты. При этом установленная скидка может быть предоставлена покупающей стороне по истечении конкретного периода.

Читайте также:  Как узнать сколько накоплений по военной ипотеке

Есть ряд специфических моментов при отражении ноты в отчётной документации поставщика. Учёт подразумевает:

  • оформление фактурных счетов;
  • изменение начальных документов по отгрузке товара, отправленного дельцу;
  • корректировочный расчёт суммарной прибыли, которая получена в процессе реализации сделки;
  • проверочные мероприятия, которые свидетельствуют о соответствии сделки положениям ст. 252 НК РФ.

Из всего вышесказанного понятно, что кредит-нота при всех своих плюсах существенно усложняет оборот документации, валютный контроль и отчётное сопровождение. Это и является главной преградой на пути ей распространения в России.

Применение

Лучше понять суть кредит-ноты можно на примере. Сферы международных бизнеса и торговли часто сопряжены с этим явлением.

Используется нота как документ для:

  1. Предоставления оптовой скидки. Нужно отметить, что платёж уменьшается только при обеспечении зафиксированных условий. Например, это может быть покупка крупной партии товаров, следование согласованному плану продаж, приобретение товарных единиц на определённую сумму.
  2. Регулирования взаимных расчётных операций между участниками договора. Актуально, если он предусматривает компенсацию трат частично или в полном объёме при установленных нотой условиях.
  3. Упрощения процедуры возврата, если у товара обнаружен брак.

Эти положения объясняют, почему документ настолько популярен среди зарубежных дельцов. Это действительно полезный финансовый инструмент.

Для уменьшения расходов

Велико количество ситуаций, когда КН применяется в качестве средства уменьшения трат покупателя. С одной стороны, поставщик увеличивает объёмы реализованной продукции. С другой стороны, приобретатель получает более выгодные условия сотрудничества.

В этом случае кредитная нота – не расчётная форма, а гипотетическая опция, делающая возможной скидку в будущем, если какое-то время товары будут приобретаться за полную цену.

Скидка никак не отражается в бухучёте без специфического оформления.

Для управления расчётами

Иногда поставщик стремится покрыть дополнительные траты перед приобретателем, которые появились по причине непредвиденных событий. Это тоже можно реализовать с помощью ноты. Такое применение расширяет назначение данного инструмента.

Для этого используются такие формы взаимных расчётов:

  • перевод денег на счета приобретающей стороны;
  • оформление взаимозачётных актов;
  • выставление КН.

Последний путь имеет сложности, связанные с учётом сделки в налоговых структурах.

В связи с трудностями налогового учёта увеличивается объём необходимой документации для успешного сопровождения сделки.

С целью возврата бракованного товара

Нота эффективна и в ситуации выявленного брака товара. С её помощью можно некачественный продукт вернуть. На основании актов об обнаруженных изъянах формируется претензия. И тут учитываются следующие моменты:

  • выгрузка продукта реализуется за счёт тех денег, что возвращены продавцу;
  • операция облагается НДС;
  • для возврата необходим весь комплекс документации – для аргументации в пользу нулевой рентабельности купленного товара.
Читайте также:  Срочный кредит в дагестане

Благодаря всему этому процедура возврата упрощена, что объясняет популярность ноты за рубежом.

Явление в законодательстве России

Законодательство Российское Федерации хоть и не содержит такого понятия, как кредитная нота, тем не менее имеет положения, которые частично определяют процесс реализации таких льгот.

Приведем в пример позицию Министерства Финансов. Оно рассматривает сделки, в контексте которых не установлены подобные льготы и скидки, как прощение задолженности односторонним образом. Похожее значение присвоено и предоставляемым бонусным условиям – в соответствии со статьёй 415 ГК РФ.

С точки зрения налоговых органов кредитная нота также является прощением долга. Вообще на практике такие льготы приравнены к безвозмездной передаче имущества. Действительная цена товаров, которые переданы, и за которые не осуществлена соответствующая оплата, не применяется для расчёта взыскиваемого налога.

С учётом этой специфики можно вывести ряд условий, которые определяют кредитную ноту как прощение задолженности в одностороннем порядке. К ним относят:

  1. Отсутствие в договоре (в его изначальной форме) информации о предоставлении льготы в виде скидки. Скидка подразумевается за счёт понижения первичной цены – при следовании определённым требованиям.
  2. Отсутствие в оригинальной товарной документации какой-либо информации о скидках. Документы составлены с учётом полной стоимости товаров.
  3. Получение покупателем от продавца уведомления, в котором отражены сведения о возможности оформить скидку.

Практика

Как мы уже говорили, кредит нота – явление обычное для иностранных бизнесменов. В нашем же бизнесе она применяется весьма редко.

Чаще всего это объясняется трудностями процесса оформления, с которыми приходится неизбежно иметь дело участвующим сторонам. В первую очередь это:

  • значительно более сложные бухучёт и учёт налоговой части;
  • более высокие риски, сопряжённые с деятельностью налоговых ведомств;
  • падение уровня гибкости в вопросе ценообразования.

За границей же этот инструмент пользуется определённой популярностью, т.к. является способом мотивировать покупателя на приобретение больших партий товара.

Заключение

Хотя кредитная нота сегодня не входит в список узаконенных финансовых терминов в России, стоит ожидать, что такое может произойти в ближайшем будущем. Т.к. бизнес неизбежно развивается не только внутри своей страны, но и выходит за рубеж, влияние иностранной финансовой реальности оказывает влияние на его развитие. В этой связи отечественным дельцам стоило бы изучить понятие “кредит нота” уже сейчас, чтобы быть готовыми к некоторым переменам в бизнес-сфере потом.

Ссылка на основную публикацию
Кредит наличными в челиндбанке
Банк Название Ставка Сумма Условия Заявка Потребительский кредит Стандартный Паспорт + 2 документа Возраст от 21 до 70 лет Потребительский...
Коэффициент при начислении пенсии по старости
Пенсионные коэффициенты – кому и сколько? В последнее время вопросы, касающиеся начисления пенсии и вообще пенсии в целом, приобрели крайнюю...
Кпк кредитный союз вкб кредит
(По программе государственной поддержки малого и среднего предпринимательства Волгоградской области) КПК «Кредитный союз «ВКБ-кредит» с 2011 г. является участником Программы...
Кредит наличными выгодное предложение
В каком банке лучше взять кредит? Этот вопрос волнует каждого заемщика. Понятие «лучший кредит» не существует на практике, поскольку у...
Adblock detector