Счет 40820 в банке это

Счет 40820 в банке это

Читайте также:

  1. C.2 Примеры операций
  2. I. Система налогов и сборов и особенности их учета
  3. I. ТЕМА: «Реанимация и методы проведения».
  4. I. Учет затрат в системе управления себестоимости продукции. Задачи учета затрат на производство.
  5. II. Законодательное и нормативно-правовое регулирование вопросов воинского учета и бронирование граждан, пребывающих в запасе и работающих в организациях здравоохранения.
  6. II. Страховые резервы и порядок их инвестирования.
  7. III Активно – Пассивные счета
  8. III. .Методические рекомендации по расчетам внешнеторговых цен
  9. III. Порядок заключения трудового договора.
  10. IV. По характеру операций
  11. IV. Порядок выполнения работы
  12. L Порядок опровержения в иных случаях устанавливается судом.

Методика учета расчетных операций клиентов — физических лиц

Осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета либо без открытия банковского счета, регулируется Положением ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», согласно которому банк может осуществлять безналичные расчеты по поручению физических лиц с использованием: текущего счета физического лица; счетов, открываемых на основании банковского вклада, если это предусмотрено договором этого банковского счета; а также проводить переводы без открытия банковского счета.

Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).

Текущий счет физического лица открывается банком на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Должностные лица банка проводят в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, идентификацию клиента, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности).

Открытие текущего счета физическому лицу осуществляется на основании представления им следующих документов:

— документ, удостоверяющий личность;

— карточка с образцами подписей и оттиска печати формы 0401026 (далее — карточка). При оформлении карточки следует руководствоваться Инструкцией ЦБ РФ № 28-И;

— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

К документам, удостоверяющим личность относятся:

— общегражданский паспорт — для граждан Российской Федерации. В случае утраты паспорта либо его замене по различным причинам гражданином Российской Федерации может быть предъявлено выданное органом внутренних дел временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации (форма 2-П);

— удостоверение личности военнослужащего — для офицеров Вооруженных сил Российской Федерации;

— военный билет — для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту (только в период прохождения ими военной службы);

— паспорт моряка — для граждан, работающих на российских судах заграничного плавания или иностранных судах;

— национальный заграничный паспорт — для иностранных граждан, временно находящихся на территории Российской Федерации;

— вид на жительство — для иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Российской Федерации; удостоверение беженца.

Открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу (депозиту) производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные Инструкцией документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Текущие счета физических лиц открываются на счете 40817«Физические лица».

Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица возможно на банковский счет юридического лица; текущий счет физического лица — резидента и нерезидента; счет по учету вклада; счет для расчетов с использованием банковских карт (в данный перечень входят и счета указанных типов, принадлежащие самому физическому лицу), что отражается следующими проводками.

Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица на банковский счет юридического лица:

Дт 40817 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица

Дт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов» — по лицевому счету физического лица

Кт 405 — 407 Счет получателя средств — по счету юридического лица

Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица текущий счет физического лица — резидента и нерезидента:

Дт 40817 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица

Дт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов» — по лицевому счету физического лица

Читайте также:  Курс обмена евро в банках твери

Кт 40817 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица

Кт 40820 «Счета физических лиц — нерезиден­тов» — по лицевому счету физического лица

Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица на счет по учету вклада:

Дт 40817 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица

Дт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов» — по лицевому счету физического лица

Кт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» — по лицевым счетам физических лиц

Кт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»

При списании средств с текущего счета физического лица следует иметь в виду, что операции производятся в пределах имеющихся на счете денежных средств. При отсутствии денежных средств на текущем счете физического лица расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам; отметка банка, подтверждающая факт их приема к исполнению, перечеркивается банком.

Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.

Денежные средства, поступившие на корреспондентский счет банка для физического лица, зачисляются на текущий счет физического лица не позднее дня, следующего за днем поступления расчетных документов, при этом оформляется бухгалтерская проводка:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 40817810 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица

По всем совершенным по счету операциям физическому лицу — владельцу счета банком регулярно предоставляется банковская выписка, к которой прилагаются копии документов, на основании которых произведены операции. Сроки предоставления выписок указываются в карточках образцов подписей.

| следующая лекция ==>
Расчеты инкассовыми поручениями | Методика учета вкладов и депозитов физических лиц

Дата добавления: 2014-01-20 ; Просмотров: 4183 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Здравствуйте! Сегодня мы поговорим про учет операций по расчетным и валютным счетам.

Валютный расчетный счет ООО

Для заключения контрактов с зарубежными поставщиками компании необходимо открыть валютный расчетный счёт. Но как правило, предпринимателей пугает сложный бухучет движения на валютных счетах. Давайте разбираться, так ли непросто это на самом деле.

Логично, что от рублевого счёта валютный отличается видом денежных знаков (доллары, евро, фунты и т. д.). Однако, существуют определённые требования, применяемые именно к валютным операциям:

  • оформление валютного расчётного счёта возможно только в банке, имеющем на это лицензию ЦБ РФ;
  • резиденты обязаны оформлять паспорта внешнеторговых сделок (для упрощения валютного контроля);
  • процент валютной выручки переводится в рубли;
  • российские компании извещают банк о поступлении валюты по действующим контрактам.

Расчетный счет нерезидента и код валютной операции

Сначала разберёмся с термином «нерезидент». Уточним это понятие именно для валютных операций:

  • юрлица либо другие организации, находящиеся вне территории РФ и образованные по законам других государств;
  • филиалы таких предприятий, расположенные в России;
  • правительственные структуры (напр.: консульства);
  • физ. лица, не являющие резидентами.

Нерезидент имеет право оформить расчётный счёт в банках, имеющих разрешение от ЦБ РФ (в виде лицензии). Это могут быть следующие виды счетов:

  • «К»- конвертируемый;
  • «Н»- неконвертируемый;
  • «Т»- для обслуживания представительств нерезидентов в России;
  • «И»- инвестиционный.

Пакет документов для открытия счёта нерезидентом практически не отличается от общепринятого (для резидентов). Но здесь нужно отразить дополнительные пункты:

  • все ввозимые в Россию документы необходимо легализовать (в посольстве либо консульстве);
  • иноязычные деловые бумаги подлежат переводу на русский (заверяются нотариусом).

В платежных поручениях в графе «Назначение платежа» в некоторых случаях предполагается шифр валютной сделки. Запись имеет следующий вид: VOxxxxx (где xxxxx — код сделки). Код проставляется, если:

  • оплачивающая сторона — нерезидент;
  • оплачивающая сторона — резидент, получающая сторона — нерезидент;
  • оплачивающая и получающая стороны — резиденты, а платежи осуществляются через банк-нерезидент;
  • заполняется справка о сделках с валютой.

Пример: 70060 — код операции «оплата резидентом заработной платы нерезиденту».

Почему расчетный счет нерезидента начинается с 40820810?

Все банковские счета двадцатизначные. Первые пять цифр обозначают основной вид деятельности и фирму (частная, государственная). К примеру:

  • 405 — федеральная собственность;
  • 406 — государственная;
  • 407 — негосударственная;
  • 40807 — нерезидент (юрлицо);
  • 40805 — счет «И» для ИП и юрлиц;
  • 40820 — нерезидент (физлицо).

Следующие три цифры обозначают валюту. К примеру, 810 — обозначение для рублей, которое применялось ранее. Сейчас код изменен на 643. Значит, мы выяснили, что код 40820810 обозначал рублевый счёт физ. лица нерезидента.

Читайте также:  Как оплатить алиэкспресс яндекс деньгами через приложение

Учёт операций

Посмотрим на движение по банковским счетам глазами бухгалтера:

  • любой приход фиксируется по дебету 51 (52) счета;
  • выбытия фиксируются по кредиту 51 (52) счета.

Как вести банковские операции? Все они оформляются исходя из банковских отчётов и приложенной «первички». Доллары, евро, фунты, йены и т. д. — всё учитывается обособленно. Возможно оформление двух субсчетов (если в том есть нужда):

Познакомимся с основными хозяйственными операциями.

Курсовые разницы (подтверждением служат банковские документы и справка-расчёт бухгалтера):

Дебет Кредит Пояснения
1 52.2 91.1 плюсовое расхождение курсов валюты на текущем счёте (по остаткам на день учета)
2 91.2 52.2 минусовое расхождение курсов на текущем счёте (по остаткам на день учета)

Перечисление валютного дохода при совершении сделки с зарубежной компанией:

Дебет Кредит Пояснения
1 52.1 62 перечисление валютного дохода на транзитный счёт от зарубежного компаньона за отгруженный опт
2 52.2 52.1 перевод поступившего «заработка» с транзита на текущий р/сч

Торговля валютой внутри страны:

Дебет Кредит Пояснения
1 57 52.2 списана с текущего банковского счёта продаваемая валюта
2 51 91.1 на р/сч перечислены рубли за проданную валюту
3 57 91.1 плюсовая разница курсов (образовавшаяся в промежуток от списания с р/сч до реализации валюты)
4 91.2 76 процент за банковские услуги (подсчёт)
5 76 51 процент за банковские услуги (уплата)
6 91.2 57 списана цена реализованных у. е.
7 91.9 99 прибыль по итогам реализации валюты

Закупка валюты на территории России:

Дебет Кредит Пояснения
1 76 51 перевод с рублёвого р/сч денег для закупки валюты
2 52.1 76 приход валюты на «транзит» по цене ЦБ России
3 91.2 76 процент за банковские услуги (начисление)
4 76 51 процент за банковские услуги (уплата)
5 91.2 (76) 76 (91.1) «минус»/»плюс» от разницы цены закупки валюты/(ЦБ) над ценой ЦБ (закупки валюты)

Как оплачивается комиссия с валютного расчетного счета

Независимо от типа оформленного счёта банк всегда удерживает с вас комиссию за обслуживание (РКО). В примере с валютным счётом комиссию возможно оплачивать и рублями, и валютой. Удерживать комиссию за РКО может банк зарубежного партнера либо ваш отечественный банк.

Рассмотрим и первый и второй случай.

  • удержание производит банк предпринимателя на территории РФ:
Дебет Кредит Пояснения
1 60(76) 51(52) уплата процента за банковские услуги (см. выписку банка)
2 91 60(76) списание на прочие расходы
  • удержание процентов зарубежным банком вашего компаньона:
Дебет Кредит Пояснения
1 62 90 выручка от реализации
2 52 62 перечисление валютного дохода за минусом удержанной комиссии
3 76 62 удержание процентов банком зарубежного партнера
4 91 76 списание на прочие расходы

Мы рассмотрели бухучет оплаты услуг банка, осуществляемой отечественной стороной. Однако, по условиям договора комиссию возможно оплачивать и иностранному бизнес-компаньону (тогда все издержки по уплате комиссии несёт зарубежная компания).

Нерезидент — кто это

Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.

Итак, в п. 7 указанной статьи перечислены те, кого можно считать нерезидентами:

  • юрлица, территориально дислоцирующиеся за пределами границ РФ и образованные по правилам законодательств иностранных государств;
  • иные организации (но не юрлица), созданные и дислоцирующиеся аналогично указанным выше юрлицам;
  • представительства, филиалы и иные обособленные структурные подразделения юрлиц и организаций, указанных выше, имеющие свое месторасположение на территории РФ;
  • диппредставительства, консульства иностранных государств, а также их постоянные представительства в межгосударственных либо межправительственных организациях, имеющие аккредитацию на территории РФ;
  • организации межправительственного или межгосударственного характера, включая их постпредставительства и филиалы в РФ;
  • физические лица, у которых отсутствуют признаки резидента (эти признаки перечислены в п. 6 ст. 1 закона № 173-ФЗ).
Читайте также:  Сбербанк боше старый оскол режим работы

Почему расчетный счет нерезидента в российских банках начинается с номеров 40807 и 40820810

Положение «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. Банком России от 27.02.2017 № 579-П (далее — положение № 579-П), разграничивает счета по их принадлежности.

Все банковские счета складываются из 20 цифр, поделенных на несколько групп, каждая из которых несет в себе определенную информацию об обладателе счета. В гл. А положения № 579-П указано, что с цифры 408 начинаются «прочие счета», причем цифрами с 40803 по 40809, с 40812 по 40815, а также 40818, 40820 обозначаются разнообразные счета физических или юридических лиц — нерезидентов. Выделим основное, чтобы понять, что означают цифры 40807 и 40820810 в банковском (в т. ч. расчетном) счете нерезидента:

  • 2 цифры, идущие в сочетании с регистром 408, означают принадлежность счета физическому либо юридическому лицу, а также тип специального счета. Соответственно, 40807 обозначает счет юридического лица — нерезидента, а 40820 — счет физического лица — нерезидента (прочие вышеперечисленные кодировки счетов нерезидентов указывают на особый характер счета, например 40805 — счета типа «И» юрлиц и предпринимателей-нерезидентов).
  • Идущие за ними 2 цифры так называемой 3-й группы — указатель валюты, с помощью которой производятся безналичные операции. Эти цифры присваиваются по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), где 810 — это действовавшее до 01.01.2004 обозначение рубля. Введенным с указанной даты «Изменением 6/2003 ОКВ» этот код аннулирован. В 2017 году российский рубль кодируется цифрами 643.

Дополнительную информацию по этому вопросу можно прочесть в статье Что такое лицевой счет в банке — понятие и структура.

Документы, предоставляемые клиентом-нерезидентом для открытия рублевого банковского счета в РФ

Ч. 1 ст. 13 закона № ФЗ-173 позволяет нерезидентам открывать в банках РФ счета и вклады в иностранной валюте и валюте РФ. Правда, делать это они могут не во всех, а только в специально уполномоченных на то банках. Их перечень устанавливает ЦБ РФ, и этот список подвержен постоянным изменениям.

В остальном правила открытия банковских счетов нерезиденту и проведение операций по ним подчинены правилам ст. 846 ГК РФ.

Пакет документов, требуемый банком для открытия счета нерезидентом, тождествен тому, который представляют для этих же целей субъекты национального права. Перечень необходимых для этого бумаг установлен инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» от 30.05.2014 № 153-И.

Проведя анализ указанной инструкции, можно перечислить документы, необходимые для открытия счетов нерезидентам в рублях:

  1. Для физлиц:
    • анкета;
    • паспорт либо иной удостоверяющий личность документ, признаваемый в этом качестве в РФ;
    • действующая миграционная карта;
    • документ, подтверждающий легитимное нахождение (проживание) лица на территории РФ;
    • разрешение нацбанка государства, к которому принадлежит физлицо, на открытие счетов в РФ (если такое разрешение оговорено межгосударственным договором).
    • Для юрлиц:
      • все вышеуказанные документы на главу фирмы-нерезидента, открывающего счет;
      • доверенность, выданная представителю на право открытия счета;
      • свидетельство об учете в налоговом органе РФ;
      • документы о правовом статусе юрлица по закону страны, в котором оно создано;
      • банковская карточка, заверенная нотариально, с образцами подписей уполномоченных лиц;
      • лицензии и разрешения на ведение деятельности, если от них зависит правоспособность клиента на заключение договора.

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! П. 1.13 инструкции № 153-И требует представлять в банки документы с заверенным переводом на русский язык, а также легализировать их в установленном законом порядке.

      Как видно, открытие банковского счета нерезиденту происходит по общим для этой процедуры правилам, но с некоторыми особенностями, касающимися управомоченности банка на работу с рублевыми счетами нерезидентов.

      Ссылка на основную публикацию
      Стоимость бензина по топливным картам
      Расходы на покупку топлива составляют значительную часть трат любых организаций, занимающихся доставкой товаров. Сократить их удастся с помощью специальных карт:...
      Социальная карта мир уралсиб возможности отзывы
      Среди многообразия дебетовых карт есть специальные предложения, которые позволяют использовать пластик во многих сферах и имеют льготные, выгодные условия. Они...
      Социальная карта москвича при рождении ребенка
      1. Кто может оформить карту москвича для будущей матери? Беременные женщины, зарегистрированные в Москве и вставшие на учет в медицинских...
      Стоимость годового обслуживания карты халва
      Когда планируется ремонт или обновление мебели, а денег нет, отлично выручает кредитка. Но за стандартный кредитный пластик придется переплачивать, в...
      Adblock detector