Статьи баланса банка относящиеся к работающим активам

Статьи баланса банка относящиеся к работающим активам

Ранее мы анализировали соотношение активов и пассивов Центробанка, что будет полезно при анализе размещения средств коммерческим банком. Анализ логично открывать рассмотрением пассивов. Теоретически размещение средств, улавливаемое в активе, происходит в пределах собственного капитала и привлечённых ресурсов.

Под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

Выгоды от активов связаны с получением чистого дохода, превосходящего издержки банка по выплате процентов вкладчикам и по текущей деятельности.

Представим основные виды активов.

Таблица 11.3. Основные виды активов системы коммерческих банков России (на конец года), млрд. долл.

Кредиты реальному сектору

Средства на счетах Центрального Банка РФ

Кредиты отечественным банкам

Кредиты иностранным банкам

Государственные ценные бумаги

Корпоративные ценные бумаги

Источник: Тарасевич Л. С., Гребенников П. И., Леусский А. И. Макроэкономика: Учебник. – М.: Юрайт-издат, 2003, с. 126.

Активы коммерческого банка– это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Активы образуются в результате совершения активных операций, т. е. размещения собственных и привлечённых средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка.

В балансовых отчётах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства и счета в государственном банке РФ – 6,1% от всех активов в 2000 г. ().

2. Государственные долговые обязательства – 13,1%.

3. Средства в кредитных организациях – 53,0%.

Другие агрегированные статьи активов, по которым у авторов пособия отсутствует статистическая информация:

4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи.

5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность.

6. Проценты начисленные.

7. Средства, переданные в лизинг.

8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.

10. Расходы будущих периодов по другим операциям.

11. Прочие активы.

Активы банка классифицируются по разным критериям:

по степени риска;

по срокам размещения;

Каждая классификация содержательна и практически полезна.

По своему назначениюактивы, в свою очередь, подразделяются на:

кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;

работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;

инвестиционные активы, цель которых – приносить доходы в будущем и решать задачи стратегического развития банка;

Кассовые активывесьма представительны в банковской деятельности, так как имеют отношение к основным функциям банка. Коммерческий банк ежедневно бесперебойно выполняет требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определённая часть средств банка находится в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и в виде наличности в кассах банка. Ежедневные требования клиентов по вкладам по востребования и по срочным вкладам не слишком велики в том смысле, что удовлетворяются за счёт новых открытых счетов. Во всех случаях банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую следует иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Деньги должны приносить банку доход. Завышение остатка для удовлетворения требований клиентов, по существу, омертвляет часть денег.

Рассматриваемые нами средства называют высоколиквидными, иликассовыми,активами. Практика показывает, что на долю высоколиквидных активов достаточно около 20% от всей суммы привлечённых банком средств.

Работающие (размещённые) активыявляются доходными, оборотными, одновременно рисковыми. Они сравнительно быстро оборачиваются. К ним, очевидно, относимы кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. К ним же тяготеют межбанковские кредиты. На долю доходных активов приходится 55 – 70% всех активов коммерческого банка.

Инвестиционные активыпредставлены долгосрочными вложениями в виде прямых или портфельных инвестиций. Подобными активами являются вложения в акции – долевые и бессрочные ценные бумаги. До сих пор соответствующие операции не слишком привлекательны для банков в связи с проблематичной надёжностью и доходностью. У обычных коммерческих банков, если они только не специализируются на инвестиционной деятельности, доля инвестиционных активов не превышает 10% всех активов.

Однако наметилась благоприятная тенденция к росту прямых инвестиций коммерческих банков в экономику в виде участия в уставных капиталах предприятий. Это связано с тем, что сфера приложения капиталов банков после кризиса сузилась. Фондовый рынок (рынок ценных бумаг) до дефолта в августе 1998 г. поглощал значительные средства банков. Но сейчас он находится в тяжёлом состоянии. Валютный рынок стабилизировался. А на кредитном рынке сформировалась жёсткая конкуренция. У ряда банков появилась проблема избыточной ликвидности (средства есть, но неясно, как их разместить). Решение видится в размещении собственных средств в инвестиции, в том числе в рисковые. Развитие ипотечного кредита и потребительского кредита среди прочих имеет и данное здесь объяснение.

Капитализированные активы– это средства, необходимые банку, но практически не участвующие в обороте: арендованное имущество, оргтехника, транспортные средства и др. Капитализированные активы часто называют иммобилизованными, или отвлечёнными, активами.

Для банка, как и для всякой коммерческой организации, большое значение имеет ликвидность – способность быстро и без потерь рассчитываться по обязательствам. Поэтому большую аналитическую ценность представляет группировка активов по ликвидности.

По данному признаку активы подразделяются на несколько групп:

1) высоколиквидные активы, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы и др.;

2) ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка со сроком исполнения до 30 дней, легко реализуемые ценные бумаги.

Доля первых двух групп активов по требованиям Банка России должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов. Другие активы (кредиты, долгосрочные инвестиции, некотируемые ценные бумаги, просроченная задолженность и т. д.) по ликвидности существенно уступают активам двух названных групп.

По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объёме активов должна составлять от 12 до 15%. Ликвидность банка оценивается в основном путём соотнесения групп активов различной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов. Оценка банковской ликвидности, как и группировка активов по степени риска кратко рассмотрены выше (п. 9.4).

Группировка активов по срокам размещенияимеет принципиальное значение для банка. На основе действующего плана счетов бухгалтерского учёта в кредитных организациях все активы в зависимости от срока их размещения можно разделить на следующие группы:

активы, размещённые на срок:

от 31 до 90 дней;

от 91 до 180 дней;

от 181 до 360 дней;

от 1 года до 3 лет;

В настоящее время в структуре активов российских банков преобладают активы, размещённые на срок от 91 до 180 дней, т. е. в ссудах преобладают сравнительно «короткие» деньги. Это снижает риск кредитования для банков, но находится в противоречии с интересами заёмщиков. Реальный сектор экономики нуждается в долгосрочных и одновременно крупных ссудах. Соединение интересов банков-кредиторов и предприятий-заёмщиков следует искать, по нашему мнению, на пути развития финансового лизинга и ипотеки. Данные виды натурального кредита несколько снижают риск кредитования для банков, так как относимы, по существу, к разновидностям залогового кредита. Снижается проблема избыточной ликвидности, так как названные направления капиталоёмки. В развитии лизинга кровно заинтересованы и предприятия, испытывающие дефицит собственных средств.

Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует степень рискованности активных операций банков. Но основное значение в ходе анализа, что ранее отмечалось, имеет сопоставление активов и пассивов по срокам пребывания денег в ссудах и вкладах на предмет их сбалансированности.

Группировка активов по субъектамне встречает смысловых затруднений. В соответствии с действующим планом счетов активы подразделяются на:

Читайте также:  Кто подписывает кредитный договор

1) активы, находящиеся в пользовании у самого банка;

2) активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам:

а) государству (Минфину РФ, внебюджетным фондам и др.);

б) негосударственным юридическим лицам;

в) физическим лицам;

Данная классификация позволяет проанализировать степень диверсификации вложений и наметить путь улучшения структуры активов по субъектам.

Наряду с анализом активов по приведённым классификационным признакам большое значение имеет анализ качества активов. Такой анализ позволяет определить степень надёжности банка, эффективность его деятельности. На основе анализа качества активов намечаются основные направления роста эффективности работы банка. Критерием эффективности банковской деятельности является прибыль и рентабельность. Поэтому качество активов проверяется по изменению прибыли и уровня рентабельности. Качество активов определяется различными факторами:

соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;

диверсификацией активных операций;

объёмом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;

признаками изменчивости активов.

Высокое качество активов определяется прежде всего полной возвратностью вложенных денежных средств в обусловленные договорами сроки. Существенна и возможность реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

К «плохим» активам относятся:

просроченная ссудная задолженность;

векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;

неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;

дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;

средства на корреспондентских счетах обанкротившихся банков;

вложения в капитал компаний, попавших в кризисное состояние;

Для анализа качества активов обычно используют следующие показатели:

A1уровень доходных активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. По международным стандартам, оптимальным считается значение данного показателя в пределах 76 – 83%. У российских банков показательA1находится в интервале 55 – 65%.

A2коэффициент активов с повышенным риском, равный отношению суммы активов с повышенным риском к общей сумме активов. Диапазон для коэффициентаA2не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политики банка.

A3уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещённых активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%.

A4уровень резервов– отношение резервов к сумме размещённых активов. Оптимальным считается уровень резервов в пределах 5 – 7%.

A5уровень дебиторской задолженностив активах, не приносящих доход. При наличии дебиторской задолженности клиенты имеют обязательства перед банком. ПоказательA5предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение коэффициентаA5приблизительно равно 40%.

A6коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов-нетто. Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15 – 17%.

A7– коэффициент «схлопывания» активов – отношение суммы активов-нетто к итогу баланса. Практика даёт нормальное значениеA7не менее 65% активов-брутто.

Показатели качества активов банка анализируются в комплексе.

Система показателей, характеризующих операции коммерческого банка, находит отражение в его балансе. Построим на основе данных таблиц 11.1 и 11.3 баланс системы банков в России

Таблица 11.4. Баланс системы коммерческих банков России на конец 2000 г., млрд. долл.

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. для размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода. В результате анализа установлено, что за счет собственных средств коммерческих банков формируется 23,8 % всех ресурсов, привлеченные и заемные средства составляют 76,2 %. Операции, связанные с формированием ресурсов банков, относятся к пассивным, операции по размещению ресурсов называются активными.

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности.

Коммерческие банки используют различные формы баланса. Наиболее распространенной является наличие в балансе левой и правой сторон, отражающих операции по активу и пассиву раздельно.

Счета баланса банка подразделяются на активные и пассивные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков (денежная наличность в кассе банка, финансирование капитальных вложений, вложения ресурсов в ценные бумаги, приобретения инвалюты, расхода госбюджета, ссудные операции, дебиторская задолженность, основные средства и хозяйственные затраты).

Конечное сальдо на активных счетах показывается по дебету. Актив баланса банка отражает вложения ресурсов банка и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций.

На пассивных счетах отражаются источники формирования ресурсов банка (фонды и прибыль, доходы бюджета, средства для финансирования, остатки средств на расчетных счетах, в депозитах и средствах в расчетах, кредиторская задолженность), операции, связанные с расчетами банка с другими банками, включая иностранные банки, с клиентами, вкладчиками и прочими кредиторами. Конечное сальдо на пассивных счетах отражается по кредиту.

Балансовые и внебалансовые счета группируются в разделы баланса, отражающие определенные функции, выполняемые коммерческими банками.

В пассиве баланса банка отражены ресурсы банка и их источники. Все ресурсы делятся следующим образом:

· собственный капитал банка;

· обязательства банка (привлеченные и заемные средства).

Собственный капитал составляет основу деятельности банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из взносов учредителей. Источниками собственного капитала банка являются:

· нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Привлеченные и заемные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

· привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

· привлечение в депозиты средств юридических лиц;

· привлечение кредитов Банка России;

· выпуск банком собственных долговых обязательств (векселей, депозитных сертификатов, облигаций);

· открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов (счета «лоро» и «ностро»).

· обезличенные металлические счета для учета движения металла в обезличенной форме.

Структура пассивов банка всегда индивидуальна.

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств юридических лиц и населения, является депозитная политика банка. В этом документе банк предусматривает:

1) перспективы роста собственного капитала банка;

2) соотношение между собственными и привлеченными средствами;

3) структуру привлеченных средств;

4) предпочтительные виды депозитов;

5) сроки привлечения депозитов;

6) соотношение между срочными депозитами и депозитами «до востребования»;

7) категорию вкладчиков;

8) соотношение между рублевыми и валютными депозитами;

9) меры по соблюдению нормативов риска банка по привлеченным средствам (Н8; Н11; Н11,1; Н13).

Депозитные счета разнообразны. В основе их классификации заложены следующие критерии:

· форма изъятия вклада.

Чаще всего в качестве критерия выступают категория вкладчика и форма изъятия вклада.

К категориям вкладчиков относятся:

· предприятия, организации, другие банки;

Форма изъятия предполагает, что истребование вклада происходит:

· в определенный срок;

· при наступлении заранее оговоренных условий.

По степени надежности для размещения в активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

· депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;

· срочные вклады физических лиц;

· средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;

· вклады до востребования физических лиц;

· остатки на счетах для расчетов по пластиковым картам;

· остатки на расчетных счетах клиентов – юридических лиц;

· остатки на корреспондентских счетах банков–корреспондентов.

Кредиты Центрального Банка предоставляются коммерческим банкам на основании положения «О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг» от 6 марта 1998 г. № 19-П следующих видов:

Ломбардный кредит, включая проценты, не должен превышать рыночную цену заложенных ценных бумаг, скорректированную на поправочный коэффициент. Ценные бумаги, принимаемые в залог в качестве обеспечения ломбардного кредита, подлежат депозитарному учету на счете ДЕПО. Учет осуществляется уполномоченными депозитариями, с которыми Банк России заключил соответствующий договор. Ценные бумаги, помещаемые в залог, должны принадлежать коммерческому банку на праве собственности и быть свободны от других обязательств банка.

Читайте также:  Сбербанк любинский омской области

Овернайт – это кредит, предоставляемый Банком России для завершения банком расчетов в конце операционного дня при отсутствии или недостатке средств на корреспондентском счете банка в расчётно-кассовом центре (РКЦ). Основанием для предоставления Банком России кредита овернайт являются:

· наличие в конце операционного дня неисполненных платежных документов;

· наличие у банка ценных государственных бумаг, стоимость которых достаточна для получения кредита овернайт с учетом начисленных процентов и числящихся на счете ДЕПО в депозитарии.

Внутридневные кредиты предоставляются коммерческим банкам при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка в РКЦ. Моментом предоставления внутридневного кредита является момент оплаты платежных документов банка сверх средств, имеющихся на корреспондентском счете банка. Максимальная величина внутридневного кредита не должна превышать рыночную стоимость заблокированных ценных бумаг банка. Открытие ссудного счета при внутридневном кредите не требуется. Погашение кредита осуществляется за счет текущих поступлений на корреспондентский счет банка.

За пользование внутридневными кредитами проценты не взимаются, устанавливается ежемесячная плата в пользу Банка России в фиксированном размере.

Кроме ломбардных кредитов Банк России выдает коммерческим банкам кредиты, обеспеченные залогом и поручительством:

· в виде заклада векселей или прав требования по кредитным договорам клиентов сферы материального производства (промышленность, транспорт и связь, строительство);

· в виде поручительств банков-поручителей, на основании которых банки-поручители солидарны между собой, и с банком-заемщиком обязаны исполнить обязательство по кредиту перед Банком России.

Такие кредиты выдаются не более чем на 180 дн. путем зачисления всей суммы на корреспондентский счет банка в РКЦ. Процентная ставка по кредиту зависит от срока кредита и может быть изменена в одностороннем порядке Банком России.

Практически все банки время от времени имеют излишек ресурсов или испытывают их недостаток. Банк-заемщик в целях поддержания текущей ликвидности привлека

ет ресурсы другого банка. Банк-кредитор в целях получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности предоставляет кредит другому банку. Избыточная ликвидность – это наличие в балансе банка значительной доли высоколиквидных активов, но не приносящих доход.

Межбанковский кредит имеет различные сроки: от одного до 90 дней. Наибольшим спросом пользуются семидневные кредиты. Оформление МБК осуществляется двумя способами:

1) самостоятельно, т.е. путем прямых переговоров между продавцом и покупателем;

2) при участии посредника (банка-дилера, финансовой компании, фондовой биржи).

Сделка межбанковского кредитования может быть оформлена:

· генеральным соглашением об операциях на рынке МБК.

Межбанковский кредит предоставляется в рублях и в иностранной валюте.

Уровень процентных ставок по МБК зависит от следующего:

· степени надежности банка;

· спроса и предложения на кредитные ресурсы.

Для привлечения заемных средств акционерные банки могут выпускать долговые обязательства:

Облигации могут быть:

· обеспеченными и без обеспечения;

· процентными и дисконтными;

· конвертируемыми в другие ценные бумаги и неконвертируемыми;

· с единовременным сроком погашения и с погашением по сериям.

Обеспечением облигаций выступает залог собственного имущества банка либо обеспечение, предоставленное банку третьими лицами.

Процедура эмиссии банковских облигаций осуществляется следующим образом:

1) выпуск облигаций возможен только после полной оплаты уставного капитала;

2) выпуск облигаций должен быть зарегистрирован в Банке России;

3) сертификаты должны быть изготовлены заранее;

4) к выпуску должен быть подготовлен проспект эмиссии облигаций;

5) информация, содержащаяся в проспекте эмиссии, должна быть опубликована в СМИ.

После выполнения всех этих требований банк приступает к размещению облигаций.

Банковские сертификаты как инструменты привлечения ресурсов используются банком довольно часто. Банковские сертификаты бывают:

Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам; сберегательный сертификат выдается только физическим лицам.

Банковские сертификаты являются собственными долговыми обязательствами банка. Сертификаты можно классифицировать:

1) по способу выпуска:

· выпускаемые в разовом порядке;

2) по способу оформления:

Сертификаты должны быть только срочными, их размещение начинается только после регистрации их выпуска в территориальном учреждении Банка России. Бланки сертификатов должны изготавливаться типографиями, имеющими специальную лицензию Минфина РФ.

Банковский вексель является долговым обязательством банка об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанный срок. Выпуск и обращение векселей регулируется Граждански кодексом РФ (ГК РФ) и федеральным законом «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. № 48. Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные. Процентные векселя дают возможность первому векселедержателю или последнему (при наличии передаточной надписи) получить при предъявлении их в банк к погашению процентный доход. Дисконтные векселя дают возможность получения дохода в виде разницы между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю (ниже номинала).

К преимуществам банковского векселя перед другими формами привлечения относятся:

· простота выпуска векселя (без регистрации эмиссии в ГУ ЦБ РФ);

· право эмитента (банка) самостоятельно устанавливать срок погашения своих векселей, а также производить досрочный их выкуп, что невозможно делать с сертификатами;

· возможность выпуска векселей сериями с равным номиналом и в разовом порядке на произвольную сумму;

· возможность передачи векселя по индоссаменту юридическим и физическим лицам;

· возможность банковского векселя выступать в качестве высокодоходного средства накопления в сочетании с высокой ликвидностью;

· возможность использования векселя в качестве средства платежа в расчетах за товары и услуги между юридическим и физическим лицами;

· возможность служить предметом залога при оформлении кредита в других банках.

Работа банков по привлечению средств связана с определенными рисками, поэтому Банк России устанавливает для банков и контролирует соблюдение ими определенных ограничений на размеры привлечения средств. Эти ограничения действуют в виде экономических нормативов:

· норматив максимального риска на одного вкладчика – Н8 (не более 25 % капитала банка);

· норматив максимального размера привлечения денежных вкладов (депозитов) населения – Н11 (максимально допустимое значение 100 %);

· норматив максимального размера обязательств банка перед банками-нерезидентами – Н11.1 (максимально допустимое 4);

· норматив риска собственных вексельных обязательств банка – Н13 (максимально допустимое значение – 100 %).

Установленные Банком России нормативы риска по привлеченным средствам (Н8; Н11; Н11.1; Н13) направлены на защиту интересов вкладчиков.

Не все привлеченные банком средства являются ресурсами для активных операций. Часть привлеченных денежных средств подлежит обязательному депонированию на отдельном счете в Банке России. С 1 января 2002 г. действует единый для всех привлеченных коммерческими банками денежных средств норматив резервирования – 10%. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию, производится ежемесячно территориальным учреждением Банка России.

Коммерческий банк на основании данных соответствующих статей баланса, на которых учитываются привлеченные средства и нормативы обязательных резервов, составляет расчет величины средств, подлежащих резервированию. Полученный результат сравнивается с зарезервированными средствами. В случае недовзноса средств банк перечисляет недорезервированную сумму платежным поручением в течение двух рабочих дней в Банк России. Если зарезервированные средства превышают положенную сумму, следующую из расчета на определенную дату, то Банк России в течение двух дней возвращает коммерческому банку излишне внесенную им сумму денежных средств.

Структура активов баланса коммерческого банка выглядит следующим образом:

1) денежные средства и счета в ЦБ РФ;

Читайте также:  Лайм займ личный отзывы

2) государственные долговые обязательства;

3) средства, размещенные в других кредитных организациях в виде кредитов и депозитов;

4) вложения в ценные бумаги для перепродажи;

5) средства, переданные в лизинг;

6) ссудная задолженность по кредитам, выданным клиентам банка;

7) основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы;

8) долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли, паи.

9) вложения в драгоценные металлы и камни;

10) прочие активы.

Все активы банка делятся следующим образом:

1) работающие активы:

а) кредиты выданные;

б) учтенные векселя;

г) ценные бумаги;

д) участие в капитале юридических лиц;

2) неработающие активы:

а) наличные средства в кассе;

б) средства на счетах в ЦБ РФ;

в) основные средства;

г) нематериальные активы;

д) дебиторская задолженность.

С позиции требований Центрального Банка активы делятся следующим образом:

а) денежные средства на корреспондентских счетах в ЦБ РФ, в кассе банка;

б) средства, вложенные в иностранную валюту;

в) вложения в государственные ценные бумаги;

г) средства, вложенные в другие банки в виде депозитов и кредитов «до востребования»;

д) учтенные банком векселя до «востребования»;

2) ликвидные активы:

а) корреспондентские счета в кредитных организациях (счета «ЛОРО» и «НОСТРО»;

б) кредиты, предоставленные на срок до 30 дней;

в) учтенные банком векселя со сроками погашения до 30 дней.

г) средства, вложенные в корпоративные ценные бумаги, срок погашения которых до 90 дней;

3) низколиквидные активы:

а) основные средства банка;

б) кредиты, выданные клиентам банка на срок свыше 30 дней;

в) средства, переданные в лизинг;

г) учтенные банком векселя сроком погашения свыше 30 дней.

д) вложения в ценные бумаги, доли и паи других организаций.

Основная задача банка в области управления активами – это формирование наиболее рациональной структуры активов с точки зрения доходности и с позиций соблюдения требований ликвидности активов.

В соответствии с международной практикой главными источниками ликвидности коммерческого банка являются:

1) кассовая наличность;

2) средства на корреспондентских счетах банка.

Активы банка распределены по группам в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения:

1) наименее рискованные:

а) средства на корреспондентских счетах в Банке России;

б) вложения в государственные долговые обязательства;

в) средства в кассе банка, драгоценные металлы в хранилище банка;

г) счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов.

2) менее рискованные:

а) кредиты, гарантированные Правительством РФ.

б) кредиты под залог государственных ценных бумаг.

в) кредиты под залог драгоценных металлов в слитках.

а) вложения в долговые обязательства по муниципальным облигационным займам.

б) кредиты под залог ценных бумаг местных органов власти.

в) средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран – членов ОЭСР.

а) средства на счетах в банках-резидентах РФ.

б) ценные бумаги, купленные банком для перепродажи.

в) средства на счетах в банках-нерезидентах РФ.

5) крайне рискованные – все остальные активы банка.

Каждый вид актива банка выступает в качестве объекта управления, цель управления активами – извлечение дохода, достаточного для покрытия:

1) расходов по привлечению средств;

2) операционных издержек;

3) издержек инфляции;

4) убытков, связанных с различного рода рисками.

На доходность активов банка влияют следующие факторы:

1) удельный вес наступивших банковских рисков (потерь, убытков).

2) соотношение работающих и неработающих активов.

К числу работающих активов относятся вложения банка, приносящие прибыль (доход).

К неработающим активам относятся:

1) резервные фонды на спецсчетах в ЦБ РФ;

2) кассовая наличность;

3) «безнадежные» (просроченные) кредиты;

4) вложения в ценные бумаги, не приносящие дохода, но и не подлежащие списанию в убыток;

5) средства на корреспондентских счетах, по которым банки-держатели не начисляют проценты.

Доходность активов определяет конечные финансовые результаты его деятельности.

Понятие «работающие активы кредитной организации

Активы в широком понимании – это будущая экономическая выгода, которую кредитная организация, возможно, получит в результате операций или сделок, которые произошли в прошлом, по приобретению имущества и возможной передаче его во временное пользование третьему лицу.

Будущая экономическая выгода связана со способностью активов принести прибыль своим владельцам при возврате требований, обмениваемости их на что-либо, имеющее ценность для владельцев, путём использования их в производственной деятельности или путём применения для погашения обязательств.

Активы кредитной организации – это данные статей баланса банка, которые отражают размещение имеющихся у них ресурсов. Банковские активы создаются, обычно, в результате проведения активных операций, т.е. операций связанных с размещением собственных и привлеченных денежных средств для получения доходов, поддержки ликвидности и обес-печения нормального функционирования банков. Осуществляя активные операции, банки получают основной размер своих доходов.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Балансовые отчеты банков предполагают наличие следующих агрегированных статей активов:

  1. Денежных средств и счетов в ЦБ РФ.
  2. Государственных долговых обязательств.
  3. Средств в кредитных организациях.
  4. Чистых вложений в ценные бумаги для перепродаж.
  5. Чистой ссудной и приравненной к ней задолженности.
  6. Процентов начисленных (в том числе и просроченных).
  7. Средств, переданных в лизинг.
  8. Основных средств и нематериальных активов, материальных ценностей.
  9. Чистых долгосрочных вложений в ценные бумаги и доли.
  10. Расходов будущих периодов по другим операциям.
  11. Прочих активов.

Под структурой активов следует понимать соотношение различных по качеству статей актива баланса к общей его валюте. Активы банков можно разделить по следующим классификационным признакам:

  • их назначению,
  • степени ликвидности,
  • уровню риска,
  • срокам их размещения,
  • субъектам.

Нас интересует первая группа активов – их назначение для банка. По своему назначению активы делятся на пять групп. К ним относятся:

  1. денежная наличность, так называемые кассовые активы, которые обеспечивают ликвидность банков;
  2. оборотные активы или, другими словами, работающие активы, которые приносят банком текущие доходы;
  3. инвестиционные активы, по которым получение доходов предусмотрено в длительной перспективе и достигаются другие стратегические цели;
  4. внеоборотные активы, которые обеспечивают хозяйственную деятельность банков;
  5. прочие активы.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Мы рассмотрим работающие активы подробнее. Наиболее наглядно их можно увидеть на рисунке ниже

Классификация работающих активов и их краткая характеристика

Работающие (доходные или оборотные или рисковые) активы, иногда их называют размещенные активы, составляют в среднем около 60 – 70% всех активов кредитных организаций.

Основными критериями отнесения активов к данной классификационной группе являются принесение основного объёма доходов и сравнительно быстрая их оборачиваемость. В данную группу следует отнести краткосрочные (до года) среднесрочные (до трёх лет) ссуды и вложения в ценные бумаги, предназначенные для продажи и оцениваемые по справедливой стоимости. Отнесение межбанковских кредитов и депозитов, которые размещены в ЦБ РФ или кредитных организациях – разновидность работающих активов.

В современных условиях структура работающих активов представлена в наибольшем объёме кредитами различных отраслей хозяйства и ссудами населения.

Детализируя состав работающих активов, их можно разделить на следующие статьи:

ссудная и приравненная к ссудной задолженность:

  • депозиты и прочие привлечённые средства в Банке России;
  • межбанковские кредиты (МБК) и депозиты, размещённые в кредитных организациях;
  • ссуды, предоставленные клиентам, кроме кредитных организаций;
  • факторинговые и лизинговые операции;
  • банковские гарантии оплаченные, но не взысканные с клиентов.

краткосрочные и среднесрочные средства вложенные в ценные бумаги, включая учтённые векселя.

Рассмотрев основные классификационные признаки, следует отметить, что работающие активы должны удовлетворять основным требованиям и характеристикам активов. Они отражены на рисунке ниже.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Ссылка на основную публикацию
Социальная карта мир уралсиб возможности отзывы
Среди многообразия дебетовых карт есть специальные предложения, которые позволяют использовать пластик во многих сферах и имеют льготные, выгодные условия. Они...
Смартфон для эрудита отключить
Здравствуйте! Вся наша семья пользуется оператором Билайн и уже долгое время на все номера приходят СМС сообщения с коротких номеров...
Смена пин кода в банкомате
Можно ли держателю банковской карты самостоятельно сменить ПИН-код, если действующий секретный код не утерян и продолжает работать, но у человека...
Социальная карта москвича при рождении ребенка
1. Кто может оформить карту москвича для будущей матери? Беременные женщины, зарегистрированные в Москве и вставшие на учет в медицинских...
Adblock detector